Algunos beneficiarios de préstamos PPP lucharán con los códigos de impuestos estatales

Cuando el Congreso aprobó la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES) y financió el Programa de Protección de Cheques de Pago , otorgó préstamos condonables a empresas pequeñas y en dificultades afectadas por la pandemia del nuevo coronavirus. Sin embargo, la legislación fue un paso más allá y especificó que los préstamos condonados serían deducibles de impuestos.

Los préstamos PPP condonados siguen siendo deducibles de impuestos para el impuesto sobre la renta federal

Esta es una buena noticia para los beneficiarios de los préstamos. Si se aprueba , es posible que las empresas no tengan que devolver sus préstamos. Dichas empresas tendrían que solicitar la condonación de préstamos y cumplir con ciertas condiciones, incluido gastar todo el préstamo en nómina, alquiler / hipoteca y servicios públicos dentro de las 8 semanas posteriores a la recepción (con al menos el 75% destinado a la nómina), y mantener los niveles de personal. En circunstancias normales, un préstamo condonado sigue siendo un ingreso imponible: si una empresa básicamente obtiene dinero gratis para crecer, el gobierno aún recibe su parte.

Sin embargo, estas no son circunstancias normales. Las empresas no obtienen estos préstamos para crecer sino para sobrevivir. Si se gravan los préstamos condonados, “se perdería todo el propósito de fomentar el mantenimiento del pleno empleo”, dijo el CPA Harvey Bezozi a Bloomberg Tax

Por esta razón, la Ley CARES dice explícitamente que los préstamos condonados son ingresos deducibles a los efectos de los impuestos federales, lo que de hecho los convierte en subvenciones federales no imponibles.

Conformidad con el Código de Rentas Internas

El problema entonces son los impuestos estatales. Los códigos de impuestos estatales aún pueden decir que estos ingresos no son deducibles y, por lo tanto, estarán sujetos a impuestos.

Los estados no tienen que tener el mismo código fiscal que el gobierno federal. Las leyes fiscales federales se conocen como el Código de Rentas Internas (IRC). Y cuando un estado hace coincidir su código tributario con el código tributario federal, se lo conoce como «conformidad». Pero si, cómo y cuándo los estados hacen esto varía mucho.

Los estados sin impuesto sobre la renta

Nevada y Wyoming no tienen impuesto sobre la renta de personas físicas o corporativas, ni impuesto sobre ingresos brutos (otra forma de impuesto corporativo). Por lo tanto, si opera su negocio en uno de estos estados, su préstamo PPP condonado no estará sujeto a impuestos de todos modos.

Además de esos 2 estados, otros 7 estados no tienen impuesto sobre la renta de las personas físicas. Por lo tanto, si opera su pequeña empresa en uno de estos estados y su empresa no está incorporada (es decir, los ingresos de su empresa se gravan como los ingresos personales), es probable que no tenga que pagar impuestos sobre su préstamo PPP condonado:

  • Alaska
  • Florida
  • Nevada
  • New Hampshire
  • Tennesse
  • Texas
  • Washington

Estados con conformidad continua con el Código de Rentas Internas

Los siguientes estados tienen una conformidad continua con el código fiscal federal. Eso significa que el código fiscal del estado se actualiza automáticamente para que coincida con los cambios en el código fiscal federal. En estos estados, su préstamo PPP condonado ya es deducible de impuestos:

  • Alabama
  • Colorado
  • Connecticut
  • Delaware
  • Illinois
  • Kansas
  • Luisiana
  • Maryland
  • Misuri
  • Montana
  • Nebraska
  • Nuevo Mexico
  • Nueva York
  • Dakota del Norte
  • Oklahoma
  • Rhode Island
  • Utah
  • Washington DC

Estados con estática, selectiva o sin conformidad

En los estados restantes, no está claro si los códigos de impuestos estatales se cambiarán a tiempo para eximir los préstamos PPP condonados de la renta imponible. Los estados con conformidad estática vinculan su código fiscal estatal al IRC, pero en una fecha específica en el pasado, como el 1 de enero del año anterior (y algunos estados no han actualizado esta fecha en más de una década). Estos estados necesitarían ajustar su código tributario a una fecha posterior a la aprobación de la Ley CARES. Los estados que no tienen conformidad tienen que actualizar el código tributario a través de la legislación y, debido a la pandemia, muchas legislaturas estatales no se reúnen con regularidad. Los estados con estática, selectiva o sin conformidad son :

  • Arizona
  • Arkansas
  • California
  • Georgia
  • Hawai
  • Idaho
  • Indiana
  • Iowa
  • Kentucky
  • Maine
  • Massachusetts*
  • Michigan
  • Minnesota
  • Misisipí
  • New Jersey
  • Carolina del Norte
  • Ohio
  • Oregón
  • Pensilvania**
  • Carolina del Sur
  • Vermont
  • Virginia
  • Virginia del Oeste
  • Wisconsin

* Massachusetts tiene conformidad continua para su impuesto sobre la renta de sociedades y conformidad estática para el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

** Pensilvania tiene conformidad continua para su impuesto sobre la renta corporativo y conformidad selectiva para el impuesto sobre la renta individual.

Si vive en uno de estos estados, controle de cerca las noticias para obtener información sobre el código tributario. Si no hay actualizaciones, comuníquese con sus funcionarios electos y recuérdeles lo importante que es para las pequeñas empresas recibir orientación sobre el tema.

La imposición estatal de la condonación de préstamos PPP es desconocida para muchos

Sin más acciones, la tributación de la condonación de préstamos PPP es un gran interrogante en muchos estados y probablemente seguirá siéndolo durante la próxima temporada de impuestos. Es posible que los estados ni siquiera quieran gravar estos préstamos, pero las peculiaridades del código tributario significan que sucederá si no se hace nada para cambiarlo, y la pandemia dificulta que las legislaturas estatales hagan algo en este momento, incluida la actualización de los códigos tributarios. Desafortunadamente, todo lo que los beneficiarios de préstamos en esos estados pueden hacer es esperar, mantenerse informados y presionar para obtener orientación.

 

Si bien se hace todo lo posible para garantizar la precisión de la información cuando se publica una historia, la pandemia de coronavirus y el Programa de protección de cheques de pago (PPP) han provocado que los detalles cambien a un ritmo rápido. La orientación adicional del gobierno puede cambiar o aclarar ciertos aspectos del proceso de condonación y podría resultar en cambios en la información contenida en estas páginas. Para obtener la información más actualizada, visite la sección COVID-19de nuestro sitio web. Para obtener más información, puede llamarnos al (855) 853-6346. PrestamosyDineroYa.com no es responsable ni ofrece garantía alguna en cuanto a la precisión de este contenido. PrestamosyDineroYa.com no brinda asesoramiento legal, contable o fiscal. La información y los servicios que brinda PrestamosyDineroYa.com no deben considerarse un sustituto del asesoramiento de dichos profesionales que pueden abordar mejor su inquietud y situación específicas.

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